2023 年税收预算亮点：个人税

一些主要的税收亮点：

个人所得税

1. 调整居民个人税率

从 2023 课税年起，税务居民个人的所得税税率将在以下情况下进行修订：

• 介于 RM35,001 至 RM100,000 之间的每个应课税收入范围将减少 2 个百分点。
• 从 100,001 令吉到 1,000,000 令吉的应课税收入的每个区间将增加 0.5 个百分点至 2 个百分点。

税务筹划考虑：

1. 高收入受薪者可以考虑调整就业方案。
2. 独资经营者或合伙企业可以考虑转为 LLP 或 Sdn Bhd，以利用较低的 MSME 税率（15% 和后续税率 17%）。

2. 个人救济——医疗费用

个人、配偶和孩子的医疗费用减税范围将从 RM8,000 增加到 RM10,000，并扩大到包括最多 RM4,000 与自闭症（ASD）、ADHD、全球发育迟缓相关的干预支出 、智力障碍、唐氏综合症或特定学习障碍。

3. 个人救济——托儿费

这项 RM3,000 的减免适用于支付给 6 岁及以下儿童的注册托儿中心或注册幼儿园的费用，将延长至 2024 课税年。（之前适用于 2022 课税年和 2023 课税年）

4. 个人救济——人寿保险费

人寿保险保费的税收减免或纳税人或配偶一生的回教保险供款将有资格获得税收减免或 RM3,000（非公务员）或 RM7,000（可领取退休金的公务员）。 现在提议将这 RM3,000 的减免扩大到包括自愿性 EPF 捐款。

因此，还没有用完这项减免的个人，可以考虑自愿向 EPF 账户供款——这除了可以节省税款外，还有助于建立退休储蓄。 请记住，要使用此额外减免，必须是自愿捐款。 （强制性供款最多只能获得RM4,000的减免）

4. 个人减免 – SSPN / NESS 存款

许多人因向 SSPN / NESS 存款中为子女存入资金而受益，并享受高达 8,000 令吉的税收减免 - 然而在重新制定的预算中，这项优惠不会延长至 2022 课税年之后。不过，好消息是，政府随后响应了公众的请求，并将此类减免进一步延长至 2024 课税年。

5. 电子申报所得税

建议从 2024 课税年起，所有人的所得税申报表都应以电子方式进行。 这是为了扩大目前仅适用于公司和有限责任合伙企业的要求的范围。

这一变化将意味着不精通 IT 且无法使用 myTax 系统的纳税人将需要寻求帮助或帮助来进行纳税申报。

6. CP500 双月分期付款

目前，收到 CP500 分期付款通知的纳税人可以在不迟于相关年度的 6 月 30 日的任何时间申请更改其税收估算。 这种变化只允许一次。 现在建议不迟于相关年份的 10 月 31 日允许另一个变化。 因此，低估了第一次变化的纳税人有机会进行第二次变化以避免低估处罚。

其他 2023 年预算提案

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